北京全球追缴亿万富豪税款

自今年初中国税务总局宣布，启动一场规模高达21万亿美元的所谓税收追缴行动后，中国富豪们为了减少税务负担并自保，纷纷想方设法转移或处置资产。分析认为，在中国经济持续下行、地方财政亏空的背景下，当局正不断加大对富人和企业家的追税力度。

彭博社引述知情人士透露，中共税务部门成立了多个追缴税款特别小组，甚至针对个别亿万富豪专门设立。

离岸信托（AI制图）

税务机关要知道的问题越来越具体

对于最富裕的企业家而言，财富早已不再局限于一家境内企业。他们可能通过境外公司持有香港上市公司股票，通过不同司法辖区的公司安排股权；有些家庭在海外设立信托，配置股票、基金、房地产等资产；还有人通过私人银行进行跨境资产管理。这些结构本身并不违法，离岸信托也是国际财富管理和家族传承中常见的工具。

但税务机关现在要知道的问题越来越具体：谁是真正的资产所有人？谁实际控制信托？境外收益有没有分配？如果没有分配，是否仍属应税所得？过去已经设立的信托，又有多少税款尚未申报？

7月新规与存量清算

7月24日，财政部与国家税务总局发布《关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》。公告明确，个人将财产装入离岸信托以及通过离岸信托取得收益，均属于个人所得税法规定的所得。装入环节按财产转让所得缴纳20%个人所得税；信托存续期间，由该信托持有、控制或管理的境外实体产生的收益，无论是否实际分配，都可能需由居民个人按规定申报缴税。相关税率同样为20%。

政策同时覆盖存量信托。2023年1月1日以后将财产装入且尚未缴纳设立环节税款的个人，需按规定申报；金额较大的可延长追缴年限。2025年及以前年度收益分配环节尚未缴纳的税款，则要求在公告实施之日起90日内完成申报缴纳。新规强调“实质重于形式”——即使资产名义上通过他人或组织转移，只要实际由本人出资、负担或控制，仍可能被认定为个人行为。

现金压力与资产处置

税务压力最终会回到一个现实问题：钱从哪里来？对于亿万富豪而言，财富主要沉淀在股票与企业股权中。当突然需要缴纳巨额税款时，出售股票、资产抵押融资，或处置非核心资产，都可能成为选项。

OSS直聘创始人赵鹏出售约1520万股公司股票、套现约1.1亿美元的交易，据知情人士称与缴纳税款有关。香港银行业人士反映，今年夏季相关业务明显增多，银行协助客户出售股票、私人飞机等资产，或以资产抵押融资，以应对现金需求。也有企业家通过谈判争取更合理的税负安排，或考虑调整企业总部与家族办公室布局。

移民或取得境外身份并不自动切断与中国税务体系的联系。若主要经济利益来源仍在中国，仍可能被判定为税收居民，其境内外所得需按规定处理。

不同视角与长期影响

分析人士对本轮变化的解读存在差异。资本市场资深人士徐真认为，对离岸信托课税可能只是弥补财政压力的起点，并提醒关注后续可能出现的更广泛措施；他同时指出，过度施压可能伤及民营企业未来发展。美国北卡罗莱纳大学艾肯商学院教授谢田则观察到，部分人士会加速寻求外移，即使暂时未能离开者，也可能因环境变化而更加谨慎地规划资产与居住安排。

目前，尚难准确判断最终追缴规模，也无法断言会有多少资产因此外移。可以确定的是，过去“企业赚钱、个人持股、资产放在境外、信托负责传承”的模式，正接受更严格的税务审视。房地产收入下降后，税收对财政的重要性上升；对高净值群体而言，合规成本与现金准备需求同步增加。