法国2026年报税新规一览
4月9日，法国年度收入申报正式启动。本次报税涉及约4000万纳税人，根据居住地不同，申报截止日期在5月21日至6月4日之间。今年的报税存在一些新的变化和调整。除税率表根据通胀上调0.9%外，还有多项新内容需纳税人注意。
在公共财政压力持续的背景下，今年的税制调整呈现出“细化管理”与“结构性增收”并行的特点。从数字化申报、资本税负上调，到短租市场收紧与高收入群体约束加强，多项变化将对不同类型纳税人产生各不相同的影响。
桌上放着法国税务表格和一支笔。(123RF)
报税流程全面数字化
2026年报税季的第一项显著变化，是税务通知的全面电子化。对于已在2025年通过官网完成在线申报的纳税人，除非主动在线申请，否则税务机关将不再向其寄送纸质税单。政府预计，此举可节省500万欧元的纸张开支。
新增手机程序及人工智能服务
与此同时，此前仅限网站使用的安全消息服务，现在也可通过手机应用程序访问。此外，用户还可接收推送通知、预约服务、申报各类银行账户，微型企业主（microentrepreneur）还可选择“一次性缴清”（versement libéra-toire）这种简化缴税方式。
另一项新变化，是税务部门开发的一款名为“简明语言”（Langage clair）的人工智能系统。该系统旨在将过于专业的税务用语简化为通俗易懂的语言。
比如，报税人可以把税务信件内容复制到人工智能工具中，几秒钟即可生成一段简易清晰的文本。不过，税务局同时表示，该人工系统并不取代税务官员的人工服务。
税率表上调0.9%
为了应对通货膨胀，适用于2025年收入的2026年所得税税率上调0.9%。
→11 600欧元以下：0%
→11 601至29 579欧元：11%
→29 580至84 577欧元：30%
→84 578至181 917欧元：41%
→超过181 917欧元：45%
该调整也同样适用于个人所得税申报中的其它各项内容，包括家庭系数（quotient familial）上限、向成年子女支付的赡养费扣除及残疾人和退伍军人相关的税收优惠等。
社会分摊税（CSG）上调
根据2026年社会保障融资法，人寿保险和租金收入的社会分摊金（CSG）税率不变，仍为9.2%；但其余资本收入的社会分摊金税率则由9.2%上调至10.6%。这意味着，如果您选择统一税率（PFU，亦称“扁平税”），整体扣税比例将从原来的30%上升至31.4%。
该调整主要影响股息、债券利息及证券收益等金融收入。但纳税人仍可选择把这部分收入计入整体家庭收入中，再按累进税率缴纳所得税。
短租市场税制收紧：微型工商业税制门槛大幅下调
在法国，短租收入（例如通过Airbnb等平台进行的房屋出租）在税务上通常归为商业性收入，并适用微型企业税制中的micro-BIC模式。此次改革中，对于通过Airbnb、Abritel、Booking等平台出租的“未评级”旅游带家具住房或民宿，micro-BIC年收入上限从2024年的77 000万欧元降至15 000欧元；若为“星级”旅游带家具住房或民宿，该上限从2024年的188 700万欧元降至77 700万欧元。
也就是说，如果您在2025年期间出租旅游类带家具住宅的年租金收入超过15 000欧元，就会自动转入“实际征税制度”（可以扣除实际发生的费用和支出）。这意味着您需要对自己的经营活动进行完整的会计核算，包括编制财务报表并提交经营成果申报表，必要时还可能需要聘请会计师协助，同时填写补充申报表2031-SD。此举被普遍视为对短租经济的规范措施，将显著提高部分房东的税务成本与合规要求。
家庭雇佣新增申报要求
本次税务申报新增了有关家庭雇佣的申报要求：家庭雇主需在申报中的27个支出项目（如家政服务、儿童看护、园艺服务等）中选择所涉的服务类型，并进一步填写支付金额和受益人等信息，同时说明用工方式（直接雇佣或通过机构雇佣）。
据悉，该措施源于议会的要求，目的是更清晰地了解税收抵免的分配情况。
公益捐赠减税上限翻倍
在税收优惠方面，个人向帮助困难人群的机构（如提供免费餐食、医疗服务或住宿等）捐款，可享受相当于捐款金额75%的个人所得税减免。该优惠的年度上限此前长期为1000欧元。自2025年10月14日起，最高可达2000欧元。
继续征收高收入差额税
高收入差额税（CDHR）是一项于2025年推出的新税种，将在2026年继续实施。该机制旨在确保高收入家庭的最低缴税比例达到20%。适用对象为2025年的“参考收入”超过25万欧元的单身纳税人，以及超过50万欧元的夫妻纳税人。
在法国公共赤字未降至国内生产总值3%的情况下，这一机制将持续延长。
夫妻预扣税调整
自2025年9月起，夫妻或民事伴侣（PACS）的预扣税默认改为“个人税率”（taux individualisé）计算方式，（除非在申报中选择相反方式）。这一调整的目的是根据双方各自的收入情况重新平衡税率分配，但不会改变家庭应缴纳的总税额，只是调整了夫妻之间各自承担的税额比例。
